谨信知识库

免抵退税企业的增值税税负率的计算公式

某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额”累计数={当期各月[“销项税额”-(“进项税额”-“进项税额转出”)-“上期留抵税额”]累计数+当期“简易征收办法应纳税额”累计数-当期“应纳税额减征额”累计数}÷当期“应税销售额”累计数。

1、月“销项税额”=每月《增值税纳税申报表》(按适用税率征税货物及劳务销售额+免、抵、退办法出口货物销售额)×适用税率=每月《增值税纳税申报表》销项税额+“虚拟销项税额”即每月《增值税纳税申报表》免、抵、退办法出口货物销售额×适用税率。

2、月“进项税额”=每月《增值税纳税申报表》进项税额(不剔除征退税率差部分进项税额)+“虚拟进项税额”即每月进(来)料加工料件金额×适用税率。

"出口抵减内销产品纳税额"的使用

企业应在“应交税金——应交增值税”科目下增设“出口抵减内销产品纳税额”专栏,记录企业按照“通知”规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额,借记“应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品的应纳税额)”科目,贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)”科目。

以下文件供参考:

关于劳务报酬所得个人所得税征税问题

一、劳务报酬所得征税的有关规定

凡个人独立从事各种技艺,提供各项劳务取得的所得,如从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得,应按照劳务报酬所得项目适应百分之二十比例税率征收个人所得税。凡在我区有支付劳务报酬项目应纳税所得的单位和个人,均应在支付个人劳务报酬所得的同时,按照税收法律规定履行代扣代缴个人所得税的义务。扣缴义务人支付个人劳务报酬所得时应按每次所得予以扣缴,并按照广州市地方税务局《关于明确使用<广东省广州市支付个人收入发票>有关规定的通知》(穗地税发【1997】191号)开具“广东省广州市支付个人收入发票”。扣缴义务人不开具“广东省广州市支付个人收入发票”,而是由纳税人直接到税务部门申请开具“通用发票”的,均按以下方法计算个人所得税

新企业所得税法实施后高新技术企业税收优惠政策

一、企业所得税税率

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

二、高新技术企业认定条件

1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条
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企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:
(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;
(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;
(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;
(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。

2、关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 国科发火[2008]172号

第十条 高新技术企业认定须同时满足以下条件:

4008882030谨信热线

谨信公司为了方便客户,自2007年6月起,开通了热线电话:4008882030。
客户在广州可以直拨该号码,与谨信取得联系。
广州以外的地区,请拨打:(020)85556682。
谨信的上班时间为:周一至周五(公休日除外)9:00-18:00。在非上班时间,热线将停止接听。

社会团体、协会需要办理税务登记吗?

《税收征管法实施细则》第十二条第二款补充规定:“前款规定以外的纳税人,除国家机关和个人外,应当自纳税义务发生之日起30日内,持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。”与领取营业执照的纳税人不同,这些纳税人办理税务登记时不会受制于工商登记,因此不能适用《税收征管法》第十五条第一款规定的“领取营业执照之日起30日内”这一办理税务登记的期限,所以只能规定这一类纳税人应当自纳税义务发生之日起30 日内办理税务登记。税务机关对这类纳税人填报的税务登记表和提供的证件、资料,也应当自收到之日起30日内审核完毕,符合规定的,由县级以上主管税务机关核发税务登记证件。
因此,社会团体、协会等机构应当自纳税义务发生之日起30日内,持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。

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