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新修订的增值税、消费税营业税实施细则政策解读(1)

  2008年12月15日,财政部、国家税务总局公布了修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》。新修订的三个税收实施细则将自2009年1月1日起施行。为便于广大读者理解三个税收实施细则的有关内容,现就有关问题解读如下。

09年增值税转型改革实施

  国务院总理温家宝近日主持召开国务院常务会议,决定在全国范围实施增值税转型改革,审议并原则通过《中华人民共和国增值税暂行条例(修订草案)》、《中华人民共和国消费税暂行条例(修订草案)》和《中华人民共和国营业税暂行条例(修订草案)》。
  会议指出,经国务院批准,自2004年7月1日起,东北、中部等部分地区先后进行增值税转型改革试点,取得预期成效。为扩大国内需求,降低企业设备投资的税收负担,促进企业技术进步、产业结构调整和转变经济增长方式,会议决定,自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。改革的主要内容是:允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时,取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%。经测算,明年实施该项改革将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元,增加企业所得税约63亿元,增减相抵后将减轻企业税负共约1233亿元。

广州取消工商登记注册费

南方日报讯(记者/刘茜通讯员/蔡红亮刘新金)笔者从广州市工商局了解到,从2010年1月1日起,广州市工商局决定停止征收8项行政审批费用后, 在全国率先全部取消了内资和个体工商户的登记注册费用,这将大大减轻企业和群众的负担,降低创业成本。据悉,在广州市今年取消22项行政审批收费中,工商部门所占的比例最大,力度也最大。

这8项停止征收的行政审批费用,企业和个体工商户各占4项。企业的4项费用是开业登记费、变更登记费、补(换)领证照费、领取营业执照副本费;个体工商户的4项费用是开业登记费、变更登记费、补(换)领营业执照费、领取营业执照副本费,至此,广州工商部门在全国率先取消了所有工商登记费用。停止收费后每年将为企业、个体户减负近7000万元,进一步解决群众反映的创业成本高问题。

广东部分企业减按20%征所得税

  为鼓励中小企业开发新产品、新工艺,省地税局明确,对中小企业的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。科技型中小企业被认定为高新技术企业的,减按15%的税率征收企业所得税。

  对中小企业的技术转让所得,在一个纳税年度内不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

  为减轻中小企业的纳税负担,对从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的中小企业一律减按20%的税率征收企业所得税:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人员不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

29条税收优惠提升“广州制造”

高新技术企业所得税率减至15%

  本报讯昨日,广州市地税局发布《关于鼓励自主创新和高新技术产业发展着力贯彻实施的29条税收优惠政策》。据悉,这29条整合推出的税收优惠政策,涉及国家重点扶持的高新技术产业、软件产业、集成电路产业、企业节能节水、技术转让、技术进步、新技术、新产品、新工艺的研究开发、综合利用资源、安全生产、个人从事科学、技术等方面的研究、开展技术开发以及与之相关的技术咨询、技术服务等13个方面。

  广州市地税局表示,将认真贯彻落实这29条税收优惠政策,为“以‘广州创造’提升‘广州制造’”在税收优惠上提供大力支持。

高新技术企业:股份红利再投入免征个税

  按公布的税收优惠政策内容,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税;高新技术企业和项目奖励或分配给员工的股份红利,直接再投入企业生产经营的,可免征个人所得税。对于以后年份继续以股份分红形式奖励或分配给予员工,直接再投入企业生产经营的,经当地主管地方税务机关批准,可免征个人所得税。

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