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广州关于鼓励自主创新和高新技术产业发展着力贯彻实施的29条税收政策

(一)鼓励国家重点扶持的高新技术产业
  1.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
  2.高新技术企业和项目奖励或分配给员工的股份红利,直接再投入企业生产经营的,可免征个人所得税。对于以后年份继续以股份分红形式奖励或分配给予员工,直接再投入企业生产经营的,经当地主管地方税务机关批准,可免征个人所得税。

(二)鼓励软件产业

广州租赁办公室租金应缴纳房产税的说明

  根据(86)财税地字第008号文中附件《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》第七点的规定:纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代缴纳房产税。此外,穗地税发(2003)266号文明确,根据《关于房产税若干具体问题的解释和规定》(〔87〕粤税三字第006号)第十条的规定,企业单位无租使用个人房产,应由使用单位按规定缴纳房产税。
  房产税的征收分为从值计征和从租计征。
  从价计征(也称从值计征),是对纳税人自用房产依照房产原值一次减除10—30%后的余值计算缴纳。我市依据房产税条例的有关规定,对一次性减除的比例规定为30%。即按原值减除30%,再乘以1.2%,一年交一次,可分两期纳税。另外,根据《关于印发《广州市征免城镇土地使用税若干问题的解答》的通知》(税三[1989]562号)的规定,应税单位无租使用另一应税单位的房屋,由土地使用权所有人缴纳土地使用税。

外籍个人所得税计算规则

外籍人员要不要在中国纳税,基本上可以根据以下三个方面判定:一是该外籍人员在中国境内停留的时间;二是他的收入来自什么地方,是国内还是国外;第三就是谁负担这个费用,是外国公司负担,还是境内的公司来负担,这三点很重要。
因此,要确定一位外籍个人的纳税义务,首先得把他的工资薪金收入按一下方法分成四块:
1、 来源于中国境内,并由境内机构支付或负担的收入;
2、 来源于中国境内,并由境外机构支付或负担的收入;
3、 来源于中国境外,并由境内机构支付或负担的收入;
4、 来源于中国境外,并由境外机构支付或负担的收入。
第二,把外籍个人在华的时间也分成四种情况(以下均指协定国)
1、 在一个纳税年度里,连续或累计在华停留少于183天;
2、 在一个纳税年度里,连续或累计在华停留大于183天少于一年;
3、 连续或累计在华停留大于一年少于五年;
4、 连续或累计在华停留大于五年。
第三、对外籍个人在华停留时间为情况1的,仅就上面所属的第1块收入交税
对外籍个人在华停留时间为情况2的,仅就上面所属的第1、2块收入交税

增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%

  新华网北京11月11日电(记者罗沙、韩洁)近日召开的国务院常务会议决定自2009年1月1日起,在全国范围内实施增值税转型改革。财政部和国家税务总局负责人11日表示,增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%,将为中小企业提供一个更加有利的发展环境。

  财政部和国家税务总局负责人指出,适用转型改革的对象是增值税一般纳税人,改革后这些纳税人的增值税负担会普遍下降,而规模小、财务核算不健全的小规模纳税人(包括个体工商户),由于是按照销售额和征收率计算缴纳增值税且不抵扣进项税额,其增值税负担不会因转型改革而降低。

  现行政策规定,小规模纳税人按工业和商业两类分别适用6%和4%的征收率。因此为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平,促进中小企业的发展和扩大就业,需要相应降低小规模纳税人的征收率。考虑到现实经济活动中小规模纳税人混业经营十分普遍,实际征管中难以明确划分工业和商业小规模纳税人,对小规模纳税人不再区分工业和商业设置两档征收率,将小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

广东省国家税务局企业所得税减免管理实施办法

  为进一步规范企业所得税减免管理,促进国税机关和纳税人正确执行企业所得税减免政策,根据国家税务总局《关于印发〈税收减免管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔 2005〕129号)等文件规定,特制订本办法。
  一、基本原则  
  (一)符合税收法规以及财政部、国家税务总局的企业所得税报批类减免税和备案类减免税,均属于本办法的管理范围。
  未按规定申报审批确认或报备的,一律不得减免税。
  (二)申请减免税纳税人的企业所得税征收方式必须为查账征收方式,核定征收企业所得税的纳税人不享受减免税的优惠政策。在政策规定的减免税期限内,核定征收企业转为查账征收企业的,可在剩余减免税年度内享受企业所得税减免税的优惠。
  (三)企业所得税减免税实行按年度计算减免额,对一个企业可能会有减免税政策交叉的情况,在具体执行时,可选择使用其中一项最优惠的政策,不得几项优惠政策累加执行。
  (四)按项目减免企业所得税的纳税人同时从事减免项目与非减免项目的,应分别核算,独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的,不能享受减免税;核算不清或不准确的,由国税主管机关按减免项目与非减免项目的收入比例分摊相应的成本费用总额等合理方法核定。

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